Бухгалтерские услуги в Чехии: Новый закон об учете фактических собственников

Новый закон об учете фактических собственников: многочисленные изменения и высокие санкции

Бухгалтерские услуги в Чехии: Уже с 1 июня 2021 года вступает в силу новый Закон № 37/2021 Сб., Об учете фактических собственников («Закон об учете»). Основные изменения, которые он вносит, касаются уточнений определения фактического собственника, частичной общедоступности учетных данных, автоматического дублирования информации из Торгового реестра, и введения процедуры рассмотрения несоответствий. И наконец, что не менее важно, Закон об учете также закрепляет высокие финансовые и корпоративные санкции за нарушение установленных обязательств.

Уточнение определения фактического собственника

Фактический собственник — это любое физическое лицо, которое является конечным получателем или лицом, имеющим окончательное влияние. Конечным получателем считаются физические лица, прямо или косвенно получающие более 25% от общей имущественной выгоды. Лицо, имеющее окончательное влияние — это любое физическое лицо, которое может в коммерческой корпорации прямо или косвенно оказывать решающее влияние. В законе изложены более подробные критерии для идентификации такого лица, а также вводятся такие понятия как цепочка и разветвление корпоративной структуры.

Нельзя использовать отговорки, что фактический собственник не может быть определен

Если определить фактического собственника невозможно, то им является каждое лицо в топ менеджменте. При регистрации лица из топ менеджмента в качестве фактического собственника, Закон об учете налагает обязанность фиксировать все шаги, предпринятые для определения фактического собственника, и хранить данные об этой процедуре в течение многих лет. Утверждений о том, что у компании нет фактического собственника, недостаточно.

Существенная информация будет общедоступна для всех

Часть данных о фактических собственниках будет в свободном доступе. Получить можно будет информацию об имени и фамилии фактического собственника, государстве, в котором он проживает, году и месяце рождения, гражданстве, информацию о характере должности и дате, с которой физическое лицо является или являлось фактическим собственником и т.п. Выписку из публичной части учета фактических собственников можно будет получить в электронном виде на сайте Министерства юстиции.

Автоматическое дублирование

В некоторых случаях, когда фактический собственник понятен на основании данных в Торговом реестре, данные будут автоматически продублированы в реестре фактических собственников посредством системы государственного управления. Однако эти данные нужно будет проверить, чтобы убедиться, что они соответствуют фактическому состоянию. Автоматическое дублирование не будет применяться, если регистрирующее лицо в прошлом уже подало заявление на регистрацию фактического собственника в реестре.

Возможность принудительной регистрации судом

Существенным изменением является введение процедуры рассмотрения несоответствий. Любой государственный орган или ответственное лицо в соответствии с Законом № 253/2008 Сб., О некоторых мерах против легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма, обязаны сообщить о несоответствии в реестре фактических собственников. На основании этого суд сделает отметку о несоответствии в реестре фактических собственников и уведомит зарегистрированное лицо о необходимости приведения в соответствие. Если несоответствие не будет на основании уведомления суда устранено или не будет опровергнуто, то суд возбуждает дело о несоответствии, и суд может впоследствии применить одну из Законом закрепленных санкций.

Штраф до 500 000 CZK

Если регистрирующее лицо не обеспечит внесение данных в реестр фактических собственников, или же передаст на регистрацию данные, не соответствующие фактическому состоянию, и впоследствии не примет меры для их приведения в соответствие в течение 15 дней, то ему грозит штраф в размере до 500 000 CZK (чешских крон). Фактический собственник также может быть оштрафован (размер штрафа такой же), если он не предоставит необходимое содействие при регистрации. Штрафы могут налагаться повторно. Бухгалтерские услуги в Чехии — мы поможем вам избежать штрафов. Если у вас возникли вопросы, будем рады ответить https://ucetnictvi-vladimirova.cz/contact-us/

Запрет на выплату доли от выгоды

Если фактический собственник коммерческой корпорации не зарегистрирован в реестре фактических собственников, то данная коммерческая корпорация не может выплатить долю от выгоды (т.е. долю от прибыли или других собственных источников, и долю от ликвидационного баланса) ни ему, ни юридическому лицу, фактическим собственником которого он также является. Право на долю от прибыли или других собственных источников, которая не была выплачена, прекращает действовать к концу отчетного периода, в котором было принято решение о ее выплате. Если бы исполнительный орган выплатил долю от выгоды, то он нарушил бы предусмотренную законодательством должную осмотрительность.

Приостановление права голосования

Если фактический собственник коммерческой корпорации не внесен в реестр фактических собственников, он не может осуществлять право голосования или принимать решения в качестве единственного учредителя под угрозой признания недействительности принятия решения высшим органом данной коммерческой корпорации. За признанием недействительности принятого решения можно обращаться в суд в течение субъективного периода 3 месяца, и объективного периода 1 год (см. §191 и § 428 Закона № 90/2012 Сб., О коммерческих компаниях и кооперативах).

Срок для регистрации

Новый закон вступает в силу с 1 июня 2021 года. Коммерческие корпорации, которые должным образом и своевременно зарегистрировали фактического собственника в существующем реестре в соответствии с ранее действующим законодательством, должны проверять и откорректировать зарегистрированные данные в течение «защитного периода» продолжительностью 6 месяцев. Те, кто фактического собственника в существующем реестре не зарегистрировали, или сделали это поздно, не подпадают под«защитный период» и должны произвести запись или проверку и корректировку зарегистрированных данных незамедлительно после 1 июня 2021 года (в некоторых случаях это может быть заменено автоматическим дублированием). В случае юридических лиц, отличных от коммерческих корпораций, всегда применяется 6-месячный «защитный период». Если эти юрлица надлежащим образом и своевременно зарегистрировали фактического собственника в существующем реестре в соответствии с ранее действующим законодательством, то у них есть для корректировки или изменения зарегистрированных данных 1 год с момента вступления в силу Закона об учете.