С 1 января 2025 года в Чехии вступают в силу существенные изменения в области налога на добавленную стоимость (НДС). Нововведения вводятся законом № 461/2024 Sb., которым изменяется закон № 235/2004 Sb. о НДС. Эти изменения обусловлены необходимостью привести чешское законодательство в соответствие с европейскими директивами, судебной практикой Суда ЕС и необходимостью решения практических проблем, возникших в процессе применения закона.

1. Трансграничный режим НДС для малого бизнеса

До 2025 года малый бизнес Чехии с оборотом до 2 млн крон мог применять освобождение от НДС только внутри страны. С 1 января 2025 года начнет действовать новый трансграничный режим, основанный на европейской Директиве Совета ЕС 2020/285.

Теперь малые предприятия с годовым оборотом до 100 000 евро за текущий и предыдущий календарный год смогут использовать освобождение от НДС и в других странах ЕС, если там действует аналогичное освобождение. Государства ЕС могут устанавливать дополнительные ограничения по видам деятельности и услугам.

Чтобы воспользоваться таким режимом, компания должна зарегистрироваться в выбранной стране ЕС («государстве освобождения») и получить специальный идентификационный номер (EX ID). В Чехии он называется daňové evidenční číslo (DEČ SME).

Таким образом, компании из Чехии смогут пользоваться освобождением в других странах ЕС, а предприниматели из стран Евросоюза — в Чехии на тех же условиях, что и местные предприниматели.

Дополнительную информацию можно будет найти на сайте финансовой администрации Чехии.

2. Регистрация плательщиков НДС

С 1 января 2025 года в Чехии изменятся правила обязательной регистрации плательщиков НДС (согласно новой редакции § 6 закона о НДС – ZDPH).

Теперь действуют два порога по годовому обороту для обязательной регистрации:

• 2 000 000 Kč: при превышении этого оборота компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС с 1 января следующего года.
• 2 536 500 Kč: при достижении этого оборота регистрация происходит сразу на следующий день после его превышения.

При превышении каждого из порогов предприниматель должен подать заявление на регистрацию плательщиком НДС в течение 10 рабочих дней. Если заявление подано своевременно, компания вправе самостоятельно выбрать дату начала действия статуса плательщика (со следующего дня после подачи заявления). Если срок подачи пропущен при достижении первого порога, регистрация происходит автоматически с 1 января следующего года.

Важно: при достижении второго порога (2 536 500 Kč) заявление нужно подавать снова, даже если оно уже подавалось ранее при превышении первого порога.

Более подробную информацию о порядке регистрации опубликует финансовая администрация Чехии в отдельном материале на официальном сайте.

3. Изменения налогового периода

С 1 января 2025 года в Чехии расширяются возможности компаний по выбору периода подачи отчетности по НДС. Компании с годовым оборотом до 15 000 000 Kč смогут выбрать квартальный налоговый период вместо ежемесячного (ранее лимит составлял 10 000 000 Kč).

Для перехода на квартальный период компания должна указать соответствующий код налогового периода в последней декларации за 2024 год, которую подают в январе 2025 года. Условие перехода – оборот компании за предыдущий год не должен превышать указанный лимит (15 млн Kč).

Это позволит компаниям сократить количество отчетов и упростить взаимодействие с налоговыми органами.

4. Идентифицированные лица

С 1 января 2025 года изменятся правила получения статуса идентифицированного лица при авансовых платежах. Теперь предприниматель становится идентифицированным лицом сразу после получения авансового платежа за услугу, если место ее оказания находится в другой стране ЕС и услуга уже четко определена.

Это правило также распространяется на случаи получения услуг, поставки товаров с установкой и при продаже через специальные сети или платформы. После получения такого платежа предприниматель обязан подать сводную декларацию («Souhrnné hlášení») и выполнить обязательства по уплате НДС еще до фактической поставки товаров или оказания услуг.

Таким образом, новое правило четко устанавливает момент возникновения налоговых обязательств и упрощает администрирование НДС при получении авансовых платежей.

5. Группа для целей НДС и место оказания услуг

С 1 января 2025 года меняются правила для групп, связанных капиталом или персоналом, которые регулируются законом о НДС. Теперь определение таких групп перенесено в § 4 закона о НДС (ZDPH):

• Капитально связанные группы лиц — компании, связанные между собой долями в капитале (согласно § 4 odst. 1 písm. m) ZDPH).
• Персонально связанные группы лиц — компании, связанные между собой персоналом (согласно § 4 odst. 1 písm. n) ZDPH).

Дополнительные пояснения опубликует финансовая администрация Чехии отдельно.

Также с 1 января 2025 года изменится порядок определения места оказания услуг в области культуры, спорта, образования и развлечений. До изменений таким местом считалось исключительно место проведения мероприятия, независимо от того, проходило ли оно в очном или виртуальном формате.

Теперь § 10b закона о НДС регулирует только услуги, оказываемые лицам, обязанным платить НДС (например, продажу билетов и услуги, связанные с мероприятиями). При личном участии заказчика местом оказания услуг по-прежнему является физическое место проведения мероприятия.

Эти изменения четко разделяют налогообложение услуг в зависимости от формата их проведения, что значительно упрощает администрирование НДС и приводит чешское законодательство в соответствие с нормами Евросоюза.

Профессиональная помощь при переходе на новые правила НДС

Компания Venera Service Delivery s.r.o. поможет вашему бизнесу быстро адаптироваться к изменениям в области НДС, которые вступят в силу в Чехии с 1 января 2025 года. Наши специалисты помогут разобраться с трансграничным режимом для малого бизнеса, выбрать подходящий налоговый период, оформить документы и своевременно подать отчетность.

Мы проведем аудит вашей ситуации, минимизируем налоговые риски и поможем избежать возможных штрафов. Для получения консультации по любым вопросам, связанным с НДС, свяжитесь с нашими экспертами.