Od 1. ledna 2025 vstupují v České republice v platnost zásadní změny v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH). Novela je zavedena zákonem č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Tyto změny vycházejí z potřeby sladit českou legislativu s evropskými směrnicemi, judikaturou Soudního dvora EU a rovněž reagují na praktické problémy, které vznikly při aplikaci dosavadního znění zákona.
Do roku 2025 mohly malé podniky v České republice s ročním obratem do 2 milionů Kč využívat osvobození od DPH pouze v rámci ČR. Od 1. ledna 2025 začne platit nový přeshraniční režim založený na evropské směrnici Rady EU 2020/285.
Nově budou moci malé podniky s ročním obratem do 100 000 EUR za aktuální a předchozí kalendářní rok využít osvobození od DPH i v jiných členských státech EU, pokud v těchto státech existuje obdobný režim. Členské státy si mohou stanovit vlastní dodatečná omezení, například podle typu činnosti nebo druhu poskytovaných služeb.
Aby mohla firma tento režim využít, musí se zaregistrovat v daném členském státě EU („stát osvobození“) a získat speciální identifikační číslo EX ID. V České republice se tento identifikátor nazývá daňové evidenční číslo (DEČ SME).
Díky těmto změnám budou moci české firmy využívat osvobození od DPH i v jiných členských státech EU. Zároveň podnikatelé z jiných států EU budou moci registrovat své firmy v ČR a využít stejné výhody jako místní podnikatelé.
Podrobné informace zveřejní Finanční správa České republiky na svých oficiálních stránkách.
Od 1. ledna 2025 se v České republice mění pravidla povinné registrace k DPH podle nové verze § 6 zákona o DPH (ZDPH). Nově budou platit dva limity ročního obratu, po jejichž překročení vzniká povinnost k registraci:
V obou případech musí podnikatel podat žádost o registraci k DPH do 10 pracovních dnů od překročení limitu. Pokud je žádost podána včas, může si firma zvolit datum vzniku plátcovství – a to od dne následujícího po podání žádosti. Pokud však žádost nebude podána včas po překročení prvního limitu (2 000 000 Kč), registrace nastane automaticky 1. ledna následujícího roku.
Důležité: Pokud podnikatel překročí druhý limit (2 536 500 Kč), musí podat novou žádost o registraci, i když ji již podal po překročení prvního limitu.
Podrobnější informace k registraci zveřejní Finanční správa ČR v samostatném informačním materiálu na svých oficiálních stránkách.
Od 1. ledna 2025 se v České republice rozšiřují možnosti pro volbu zdaňovacího období plátců DPH. Firmy s ročním obratem do 15 000 000 Kč budou moci přejít z měsíčního na čtvrtletní zdaňovací období (dosavadní limit činil 10 000 000 Kč).
Pro změnu zdaňovacího období musí firma uvést příslušný kód zdaňovacího období ve svém posledním daňovém přiznání za rok 2024, které se podává v lednu 2025. Podmínkou je, že roční obrat firmy v předchozím roce nepřesáhne hranici 15 milionů Kč.
Tato změna umožní podnikatelům zjednodušit administrativu, snížit počet podání a zefektivnit komunikaci s finančním úřadem.
Od 1. ledna 2025 se mění pravidla pro vznik statutu identifikované osoby v souvislosti s přijetím zálohových plateb. Nově se podnikatel stává identifikovanou osobou okamžikem přijetí zálohy na službu, pokud je místo jejího plnění v jiném členském státě EU a služba je již konkrétně určena.
Toto pravidlo se vztahuje také na případy přijetí služeb, dodání zboží s instalací nebo montáží a dodání prostřednictvím speciálních systémů nebo platforem. Po přijetí takové platby má podnikatel povinnost podat souhrnné hlášení (souhrnné hlášení) a splnit své daňové povinnosti v oblasti DPH ještě před samotným poskytnutím služby nebo dodáním zboží.
Nová úprava tak přesně definuje okamžik vzniku daňové povinnosti a zjednodušuje administrativu spojenou s DPH při přijetí záloh.
Od 1. ledna 2025 se mění pravidla pro skupiny osob propojených kapitálově nebo personálně, které spadají pod zákon o DPH. Nově jsou definice těchto skupin přesunuty do § 4 zákona o DPH (ZDPH):
Podrobnější výklad k těmto změnám zveřejní Finanční správa České republiky samostatně.
Od 1. ledna 2025 se rovněž mění pravidla pro určení místa plnění u služeb v oblasti kultury, sportu, vzdělávání a zábavy. Do té doby bylo místem plnění vždy místo konání akce, bez ohledu na to, zda se konala fyzicky nebo online.
Nově § 10b zákona o DPH upravuje pouze služby poskytované osobám povinným k dani (např. prodej vstupenek a služby přímo související s akcemi). V případě osobní účasti zákazníka zůstává místem plnění nadále fyzické místo konání akce.
Tato změna jasně rozlišuje daňový režim podle formy uskutečnění služby a přináší větší srozumitelnost a soulad s právem Evropské unie.
Společnost Venera Service Delivery s.r.o. vám pomůže rychle a bez zbytečných komplikací přizpůsobit váš podnik změnám v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH), které vstupují v platnost v České republice od 1. ledna 2025.
Naši odborníci vám pomohou zorientovat se v přeshraničním režimu pro malé podniky, zvolit vhodné zdaňovací období, správně zpracovat potřebné dokumenty a včas podat veškerá daňová přiznání.
Provedeme důkladný audit vaší aktuální situace, navrhneme optimální řešení, snížíme daňová rizika a pomůžeme vám vyhnout se případným sankcím.
Pokud máte jakékoli dotazy týkající se DPH, neváhejte nás kontaktovat – naši odborníci jsou vám plně k dispozici.